Таможенный сбор и таможенная пошлина в чем разница
Разделяются пошлины по разным критериям:
Также отдельно выделяют специальные пошлины. К ним относятся:
Порядок взыскания таможенных налогов
Обеспечением уплаты таможенных пошлин (налогов) в России занимается главный орган – Таможенная служба. Так как РФ – одна из участниц таможенного союза с Беларусью и Казахстаном, все ставки устанавливаются в результате совместного обсуждения.
На всех границах таможенного союза действуют единые ставки, которые могут быть:
Все действующие сейчас нормы были установлены в 2010 году.
При этом вывозные, как и ввозные пошлины касаются только товаров, которые вывозят и ввозят за пределы таможенного союза. При торговле между Россией, Беларусью и Казахстаном, платить пошлины не нужно. Несмотря на это, в некоторых случаях предусмотрены косвенные пошлины. К которым можно отнести акцизы и НДС. Для экспорта ставка принимается за нулевую, экспортер освобождается от оплаты акциз. В случае импорта, данные платежи вносит государство импортер через свои налоговые службы.
Как платить?
В следующем месяце после ввоза товаров (вне зависимости от даты) до 20-го числа необходимо предоставить таможенникам квитанции об оплате косвенных налогов. Также необходимо присовокупить документы, дающие право ввозить данные товары в страну. Кроме того, необходим подать сопроводительные документы.
Порядок взимания косвенных налогов в таможенном союзе после принятия новых правил не зависит от таможни, поскольку все операции производятся через налоговые органы. Поскольку ставка пошлины равняется 0, таможенная служба не задействуется.
Обычно оплачиваемую сумму определяет сам плательщик, однако в определенных, регламентированных законом ситуациях таможенные органы либо назначают сумму самостоятельно, либо требует оплатить дополнительные налоги.
По умолчанию, пошлина оплачивается в национальной валюте, однако может быть пересчитана по действующему курсу центрального банка в любую иностранную.
Сроки уплаты таможенных пошлин и налогов
Время, которое дается на уплату таможенных пошлин отличается в зависимости от типа таможенного налога. Могут учитываться не только нормы таможенного союза, но и нормы международных договоров и законодательства РФ. Основные моменты:
Таможенный сбор и таможенная пошлина: главные отличия
Транспортировка товаров через границы государств связана с многочисленными финансовыми расходами. Владельцу груза или его доверенному лицу необходимо в обязательном порядке осуществить таможенные операции. Их размер определяется многими факторами, в том числе важную роль играет страна-производитель продукции. Но не все так просто, как кажется на первый взгляд. Не все владельцы грузов знают, в чем разница между таможенной пошлиной и таможенными сборами. Давайте поговорим о них детальнее.
Таможенная пошлина
При перевозке груза через границу с владельца товара взимаются обязательные отчисления. Эти платежи и являются таможенной пошлиной. Ее разделяют на 2 вида:
Размер таможенной пошлины определяется категорией транспортируемого товара. Для каждой из них существует определенная ставка. Для этого все товары разделяют на 3 категории:
Размер платежа также зависит от страны, из которой доставляется товар. Включая этот фактор, их разделяют на:
Расчет таможенных платежей — сложный процесс. Именно поэтому многие владельцы груза обращаются за помощью к специалистам. Благодаря доскональному знанию таможенного законодательства они подбирают оптимальную схему выплат. Соответственно, транспортное средство с товаром беспрепятственно пересекает границы государств.
Эти платежи взимаются не за сам груз, а за совершенные действия, то есть услуги, касающиеся его выпуска, хранения и сопровождения.
Ключевым параметром, который влияет на размер таможенных сборов, является стоимость транспортируемого товара. То есть категория, к которой относится продукция, не имеет значения. Чем выше ее цена, тем больше сумма таможенного сбора.
Для осуществления таможенных операций владельцу груза не обязательно присутствовать лично. Это может выполнить и доверенное лицо.
Как рассчитать таможенные платежи?
Те, кто только начинают заниматься предпринимательством в сфере внешнеэкономической деятельности, часто делают серьезную ошибку: заключают сделки только на основании анализа разницы закупочной цены и стоимости, указанной в контракте. Счастливый предприниматель надеется получить огромную маржу, но на деле оказывается, что экспортная/импортная деятельность принесла гораздо меньшую прибыль.
Происходит это из-за того, что многие забывают при расчетах учесть величину таможенных платежей, которая прямо пропорционально влияет на стоимость товара и обратно пропорционально — на величину прибыли. По этой причине очень важно произвести расчет потенциальных таможенных платежей еще до момента заключения сделки. Сделать это корректно и быстро поможет опытный таможенный брокер-декларант.
Что представляют собой таможенные платежи?
Таможенные платежи — это общее название для пошлин, налогов и сборов, взимаемых таможенными органами с участников внешнеэкономической деятельности при перемещении ими товаров, грузов, а также транспортных средств через границу. В зависимости от направления движения товаров различают импортные и экспортные сборы.
Импортер платит ввозную пошлину (если она есть), акциз (если ввозимый товар подпадает под категорию подакцизного), налог на добавленную стоимость (если ставка налога не является нулевой) и таможенный сбор. Экспортер, если вывозимый товар не должен облагаться экспортной пошлиной, заплатит только таможенный сбор.
Начисление таможенных сборов зависит от заявленной стоимости товара, которая, в свою очередь, связана с условиями поставки, указанными в контракте в соответствии с ИНКОТЕРМС-2010. Например, по условиям сделки вы приобрели товар на условиях FCA (free carrier / франко перевозчик: продавец передает товар покупателю на своем складе или в ином четко указанном месте). Тогда при его импорте стоимость, которую вы будете заявлять таможне, должна включать стоимость товара по инвойсу + стоимость доставки до границы.
Важный момент: таможенная стоимость всегда рассчитывается в рублях. Вернемся к нашему примеру — даже если в инвойсе указана стоимость в иностранной валюте, за доставку до границы вы также заплатили не рублями, то для таможни придется перевести эти суммы в рубли по курсу Центробанка на дату подачи декларации.
Правильно рассчитать платежи поможет код ТН ВЭД (товарной номенклатуры внешнеэкономической деятельности). Определить его вы можете сами или с помощью опытного декларанта. Если однозначно определить код не удается, то всегда можно отправить официальный запрос в таможню. Они, ориентируясь на ваше описание, определят код товара.
Расчет таможенных платежей по коду ТН ВЭД
Чем же так полезен код ТН ВЭД? На самом деле, это ключ ко всей необходимой информации по таможенным платежам. Например, вы сможете узнать, является ли ваш товар подакцизным, придется ли платить пошлину. А если, помимо кода, вы знаете страну происхождения товара, тогда при импорте можно проверить, существуют ли льготные ставки в отношении него (так называемые преференции). Учтите — если преференции есть, то будет нужно запросить у продавца документ, подтверждающий страну происхождения (чаще всего это сертификат происхождения), это позволит снизить ввозную пошлину.
Важно: если вы декларируете однотипный товар уже не в первый раз, все равно советуем вам проверить всю информацию по налогам и сборам по нему, так как таможенное законодательство очень часто меняется — может быть отменена пошлина или акциз, или же может поменяться их размер и порядок начисления.
Таможенная пошлина
Не все товары облагаются таможенной пошлиной. Уточнить является ли декларируемый вами товар таковым, можно по коду ТН ВЭД. Как мы уже говорили, существуют пошлины при экспорте и импорте товаров. Кроме того, пошлины дифференцируют в зависимости от способа их расчета:
Также величина импортной таможенной пошлины зависит от страны происхождения. Базовая ставка пошлины составляет 100%, для товаров из развивающихся стран она составит уже 75%, а для товаров из наименее развитых стран и вовсе будет 0%.
Важный момент: импортеры и экспортеры пытаются снизить стоимость товаров для таможни, минимизируя таким образом пошлину. Учтите, что для товаров, облагаемых пошлиной, таможня в большинстве случаев попросит предоставить калькуляцию стоимости с предоставлением всех подтверждающих документов (договоров, счетов-фактур, актов, товарных накладных и т.д.) Если возникают сомнения в достоверности предоставленной информации, стоимость корректируется в сторону увеличения — соответственно, растет и пошлина.
Акциз
Данный вид таможенного платежа актуален только для импорта. Акциз представляет собой налог на некоторые товарные группы. Данным налогом облагаются те же товары, которые являются подакцизными внутри страны — алкоголь, табачные изделия, легковые автомобили, мотоциклы с определенной мощностью двигателя.
Полный перечень подакцизных товаров, а также налоговые ставки указаны в Налоговом кодексе. Ставка всегда будет в рублях за единицу товара (штука, литр, килограмм, тонна). Важно: импортер обязан уплатить акциз до момента подачи декларации в таможню.
Товары, вывозимые за пределы страны, не облагаются НДС. Данный платеж актуален только для импортируемых товаров. Различают несколько видов налоговых ставок:
Чтобы правильно рассчитать данный таможенный платеж, необходимо помнить важный нюанс: в случае, если декларируемый товар облагается пошлиной и/или акцизом, НДС необходимо считать от суммы стоимости, заявленной в таможню, пошлины и акциза. Например, стоимость товара по инвойсу составляет 2500 долларов, транспортировка товара до границы составляет 200 долларов, товар не является подакцизным, но облагается пошлиной 6,5%, какие-либо льготы по уплате НДС отсутствуют. Тогда стоимость товара, указываемая в декларации: 2500 + 200 = 2700 долларов.
Пошлина, которую необходимо уплатить, составит: 2700 долларов * 6,5% = 175,50 долларов. Соответственно, НДС мы будем считать от следующей суммы: 2700 + 175,50= 2875,50 долларов. Тогда сумма НДС к уплате равняется 2875,50 * 20% = 575,10 долларов.
Не забудьте перевести эту сумму в рубли по курсу Центробанка на день подачи декларации. Важно: в отличии от НДС на товары внутри страны, этот платеж при импорте необходимо сделать вместе с остальными до подачи декларации, а не по окончании квартала.
Таможенный сбор
Данная категория платежей характерна и для экспорта, и для импорта. Основной таможенный сбор, который придется заплатить всегда при подаче декларации — сбор за оформление. Его величина напрямую зависит от стоимости товара по декларации. За товары по одной декларации стоимостью менее 200 000 рублей вы будете должны заплатить минимальную сумму — 500 рублей. Если же стоимость товаров свыше 10 000 000 рублей, тогда вы заплатите 30 000 рублей. Однако, если вы будете подавать декларацию в электронном виде, то получите скидку 25% на оформление. Соответственно, размер этого сбора будет варьироваться в пределах 375–22 500 рублей.
Также существует сбор за сопровождение. Его оплата актуальна только в том случае, если вам требуется транспортировка товара по территории страны под таможенным контролем. Для автомобильного и железнодорожного транспорта сумма сбора зависит от расстояния.
Если контроль нужен на протяжении 50 км — заплатите 1 000 рублей, если контроль нужен на протяжении более 200 км — ставка составит 1 000 рублей за 100 км, но не менее 6 000 рублей. А вот если контроль требуется для перемещения товаров на водном и воздушном транспорте, то, независимо от расстояния, придется заплатить 20 000 рублей.
И последний сбор — за хранение. Он применим, когда требуется хранение товара на складе таможни. Ставка за 100 кг составит 1 рубль в сутки. Если же требуется специально оборудованный склад, то стоимость хранения повышается в два раза.
Чтобы правильно рассчитать таможенные платежи, вам необходимо узнать (иногда с помощью таможни) код ТН ВЭД вашего товара. Также следует определить, какие именно платежи вам необходимо внести, и проверить актуальность ставок для расчета.
Поручите задачу профессионалам. Юристы выполнят заказ по стоимости, которую вы укажите. Вам не придётся изучать законы, читать статьи и разбираться в вопросе самим.
Чем отличаются таможенный сбор от таможенной пошлины
Согласно ТК ТС к таможенным платежам относятся:
— экспортные и импортные таможенные пошлины;
— налог на добавленную стоимость и акцизы;
— таможенные сборы.
Таможенные пошлины
Размер транспортного таможенного сбора зависит от количества сопровождаемых транспортных средств и расстояния, сбора за хранение – от количества полезной площади занимаемой товаром и срока его хранения.
Кроме того, таможенные пошлины зависят от того, из какой страны ввозится товар, и могут быть минимальными, максимальными или преференциальными, т.е. льготными. Минимальными таможенными пошлинами облагаются товары из тех стран, для которых установлен режим наибольшего благоприятствования, это, как правило, те, кто входит в Таможенный Союз. Минимальные ставки принимаются при расчете пошлины за базовые, налоговой базой является таможенная стоимость товара или его количество. Максимальные ставки используются в тех случаях, когда страна происхождения товаров не установлена или когда в отношении нее не действует режим наибольшего благоприятствования. Преференции предоставляются отдельным странам или группам стран.
Перечень товаров, освобожденных от уплаты таможенных сборов, приведен в ст.131 федерального закона «О таможенном регулировании Российской Федерации».
Таможенные платежи: все, что вам нужно знать о них сегодня
Все о таможенных платежах в ВЭД: виды таможенных платежей, расчет таможенных платежей и способы уплаты таможенных платежей.
Таможенные платежи являются одним из источников пополнения федерального бюджета России. В начале ноября Федеральная таможенная служба огласила следующие цифры: за десять месяцев 2019 года сумма таможенных платежей, перечисленных таможенными органами в федеральный бюджет, составила 4,69 трлн. рублей. За октябрь таможенники перечислили в бюджет 517,26 млрд. рублей.
Большую часть суммы уплаченных таможенных платежей составляют перечисления юридических лиц (импортеров/экспортеров, таможенных декларантов, брокеров и других участников внешнеэкономической деятельности).
Физлица тоже вносят свой вклад – в некоторых случаях уплата таможенных платежей и для них является обязательным делом. Например, взимание таможенных платежей с физлиц в виде пошлины происходит при ввозе дорогостоящих товаров, транспортных средств (пускай зачастую предназначенных для личного пользования).
Виды таможенных платежей
Основными законодательными документами, регламентирующими правила уплаты таможенных платежей, являются Таможенный кодекс Евразийского экономического союза и Федеральный закон «О таможенном регулировании в Российской Федерации и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации» от 3 августа 2018 года №289-ФЗ.
Согласно ТК ЕАЭС к таможенным платежам при импорте товаров в РФ относятся ввозная таможенная пошлина, таможенные сборы, налог на добавленную стоимость, а также акцизы (акцизный налог или акцизный сбор).
Базой для исчисления таможенных платежей в зависимости от вида импортируемого товара и применяемых видов ставок является таможенная стоимость товаров и их физическая характеристика в натуральном выражении (количество, масса, в том числе с учетом первичной упаковки товара, объем или иная характеристика товара).
Кто обязан платить таможенные платежи
Плательщиками таможенных платежей являются декларант или иные лица, у которых возникла такая обязанность. Под иными лицами законодательством определены поручители декларанта (в соответствии с договором поручительства).
Если рассмотреть формы таможенных платежей, то можно выделить следующие несколько категорий плательщиков таможенных сборов:
В случае выпуска груза с таможенного поста без фактической оплаты применяется процедура обеспечения уплаты таможенных платежей.
Исчисление таможенных платежей
Для исчисления таможенных пошлин и налогов применяются ставки таможенных платежей, действующие на день пересечения товарами таможенной границы ЕАЭС.
Размер и порядок расчета таможенных платежей зависит от следующих обстоятельств.
При установлении впоследствии точных сведений о товарах таможенные пошлины, налоги исчисляются исходя из таких точных сведений. После чего осуществляется возврат (зачет) сумм излишне уплаченных или излишне взысканных таможенных пошлин и налогов. Либо взыскание неуплаченных сумм.