157801 услуги по обучению населения на курсах и по репетиторству

157801 услуги по обучению населения на курсах и по репетиторству

Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с АО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.

Программа разработана совместно с АО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

Обзор документа

Письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 26 апреля 2018 г. N 03-11-12/28615 О применении патентной системы налогообложения в отношении предпринимательской деятельности по оказанию услуг по обучению населения на курсах и по репетиторству

Пунктом 1 статьи 346.45 Кодекса установлено, что документом, удостоверяющим право на применение ПСН, является патент на осуществление одного из видов предпринимательской деятельности, в отношении которого законом субъекта Российской Федерации введена ПСН.

Патент действует на всей территории того субъекта Российской Федерации, который указан в патенте, за исключением случаев, когда законом субъекта Российской Федерации определена территория действия патентов в соответствии с подпунктом 1.1 пункта 8 статьи 346.43 Кодекса.

В соответствии с подпунктом 15 пункта 2 статьи 346.43 Кодекса ПСН может применяться индивидуальными предпринимателями в отношении предпринимательской деятельности по оказанию услуг по обучению населения на курсах и по репетиторству.

При этом главой 26.5 Кодекса не установлено ограничений в части оказания услуг (выполнения работ) в рамках вышеуказанного вида деятельности по заказам как физических, так и юридических лиц.

Также глава 26.5 Кодекса не предусматривает запрета на оказание указанных услуг с использованием информационно-телекоммуникационной сети Интернет.

Соответственно, если индивидуальным предпринимателем получен патент по вышеуказанному виду предпринимательской деятельности в субъекте Российской Федерации, на территории которого осуществляется такая деятельность, то налогоплательщик в отношении ее вправе применять ПСН, в том числе при оказании данных услуг заказчикам из других субъектов Российской Федерации и иностранных государств.

Вместе с тем необходимо иметь в виду, что при применении ПСН индивидуальный предприниматель вправе привлекать наемных работников, в том числе по договорам гражданско-правового характера. При этом средняя численность наемных работников, определяемая в порядке, устанавливаемом федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным в области статистики, не должна превышать за налоговый период 15 человек по всем видам предпринимательской деятельности, осуществляемым индивидуальным предпринимателем (пункт 5 статьи 346.43 Кодекса).

В то же время, права на привлечение на договорной основе для выполнения отдельных услуг (стадий производственного процесса) и т.д. сторонних организаций и индивидуальных предпринимателей для целей налогообложения в рамках ПСН Кодекс указанным налогоплательщикам не предоставляет.

Одновременно сообщаем, что настоящее письмо Департамента не содержит правовых норм, не конкретизирует нормативные предписания и не является нормативным правовым актом. Письменные разъяснения Минфина России по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах имеют информационно-разъяснительный характер и не препятствуют налогоплательщикам руководствоваться нормами законодательства Российской Федерации о налогах и сборах в понимании, отличающемся от трактовки, изложенной в настоящем письме.

Обзор документа

ПСН может применяться в т. ч. при оказании услуг по обучению населения на курсах и по репетиторству. НК РФ не запрещает предоставлять данные услуги через Интернет.

В рамках ПСН допускается привлекать наемных работников. При этом необходимо соблюдать установленное НК РФ ограничение по их количеству.

Однако Кодекс не предусматривает право на привлечение сторонних организаций и ИП на договорной основе для выполнения отдельных услуг (стадий производственного процесса).

Источник

Можно ли применять ПСН при оказании образовательных услуг?

ИП оказывает образовательные услуги для населения. Разрешается ли использовать ПСН при этом виде деятельности?

Министерство финансов РФ в письме от 16.12.2020 № 03-11-11/110218 разъяснило, можно ли применять патентную систему налогообложения при услугах по обучению населения на курсах и репетиторству.

ПСН: кто имеет право?

Согласно редакции подпункта 15 пункта 2 статьи 346.43 НК РФ, применявшейся в 2020 году, ПСН можно применять при обучении населения на курсах и при репетиторстве.

При этом спецрежим ПСН должен быть законодательно введен на территории соответствующего субъекта РФ и применяться в этом регионе.

Право на применение ПСН каждого ИП удостоверяется патентом. В 2020 году для этого использовался бланк патента, который был утвержден приказом ФНС России от 26.11.2014 № ММВ-7-3/599@.

Не имеет значения, какому заказчику оказываются образовательные услуги в соответствии с договором – физическому или юридическому лицу. Не важно, есть ли у него статус налогового резидента РФ или нет, а также то, в какой форме предоставляются эти услуги – лично или посредством, например, скайпа.

Продажа записей курсов: разрешено ли использовать патент?

В 2020 году ИП, продающие курсы обучения через торговую платформу или сервис, могли применять ПСН только в том случае, если реализация входит в стоимость курса онлайн-занятий. Она должна являться составной частью обучения.

Если цена записи курса не включалась в стоимость занятий, применять ПСН в отношении таких продаж было нельзя.

ПСН в 2021 году: что изменилось?

С 01.01.2021 перечень видов деятельности, подпадающих под применение патентной системы налогообложения, существенно изменился.

В подпункт 15 пункта 2 статьи 346.43 НК РФ была внесена поправка Федеральным законом от 06.02.2020 № 8-ФЗ. Теперь ПСН можно применять при оказании услуг в сфере дошкольного образования и допобразования для детей и взрослых.

Законодательные аспекты в области образования регулирует Федеральный закон от 29.12.2012 № 273-ФЗ. На сегодняшний день в нем нет терминов «репетиторство» и «курсы».

При этом в законе говорится, что в сфере допобразования для взрослых реализуются дополнительные профессиональные и общеобразовательные программы. ИП имеют право оказывать образовательные услуги только в рамках дополнительных общеобразовательных программ. Они могут делать это самостоятельно или привлекать педагогических работников.

Можно сделать вывод, что ИП, обучающие взрослых или детей по дополнительным общеобразовательным программам, разрешается применять ПСН с 2021 года.

Мы пишем полезные статьи, чтобы помочь вам разобраться в сложных проблемах бухучета, переводим сложные документы «с чиновничьего на русский». Вы можете помочь нам в этом. Это легко.

*Нажимая кнопку отплатить вы совершаете добровольное пожертвование

Источник

ИП планирует давать онлайн‑уроки. Нужна ли онлайн‑касса?

Планирую открыть ИП и давать уроки онлайн в рамках ПСН (услуги по обучению населения на курсах и по репетиторству) и предложенных налоговых каникул.

Кроме этого планирую продавать онлайн свои рабочие тетради в формате PDF и обучающие видеокурсы.

Подойдет ли ОКВЭД 47.91.2 «Розничные продажи при помощи информационно-коммуникационной сети Интернет для продажи курсов»?

Нужна ли для этого онлайн-касса?

Добрый день,
Если ИП, применяющий ПСН, занимается деятельностью по предоставлению услуг онлайн обучения населения на курсах и репетиторства, в рамках которых осуществляется продажа самостоятельно разработанных учебных материалов, таких как рабочие тетради в формате PDF и обучающие видеокурсы, то:

1. В отношении оказания услуг по обучению на курсах и репетиторству, может использоваться код по ОКВЭД 85.41.9 «Образование дополнительное детей и взрослых прочее, не включенное в другие группировки». ПСН может применяться в отношении предпринимательской деятельности по оказанию услуг по обучению населения на курсах и по репетиторству (пп. 15 п. 2 ст. 346.43 НК РФ).

2. В отношении продажи учебных материалов может применяться код по ОКВЭД 47.91.2 «Торговля розничная, осуществляемая непосредственно при помощи информационно-коммуникационной сети Интернет». Раздел 47.91, в который включен указанный код, обобщает такие виды деятельности, как торговля розничная вне магазинов, палаток, рынков, и включает в себя торговую деятельность предприятий почтовой торговли, через информационно-коммуникационную сеть Интернет, с доставкой на дом, через торговые аппараты и так далее.

По вопросу необходимости применения ККТ вам ответит другой специалист в этой же теме.

Источник

О применении ПСН при оказании услуг по обучению населения на курсах и репетиторству

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПИСЬМО

от 26 апреля 2018 г. N 03-11-12/28615

Пунктом 1 статьи 346.45 Кодекса установлено, что документом, удостоверяющим право на применение ПСН, является патент на осуществление одного из видов предпринимательской деятельности, в отношении которого законом субъекта Российской Федерации введена ПСН.

Патент действует на всей территории того субъекта Российской Федерации, который указан в патенте, за исключением случаев, когда законом субъекта Российской Федерации определена территория действия патентов в соответствии с подпунктом 1.1 пункта 8 статьи 346.43 Кодекса.

В соответствии с подпунктом 15 пункта 2 статьи 346.43 Кодекса ПСН может применяться индивидуальными предпринимателями в отношении предпринимательской деятельности по оказанию услуг по обучению населения на курсах и по репетиторству.

При этом главой 26.5 Кодекса не установлено ограничений в части оказания услуг (выполнения работ) в рамках вышеуказанного вида деятельности по заказам как физических, так и юридических лиц.

Также глава 26.5 Кодекса не предусматривает запрета на оказание указанных услуг с использованием информационно-телекоммуникационной сети Интернет.

Соответственно, если индивидуальным предпринимателем получен патент по вышеуказанному виду предпринимательской деятельности в субъекте Российской Федерации, на территории которого осуществляется такая деятельность, налогоплательщик в отношении ее вправе применять ПСН, в том числе при оказании данных услуг заказчикам из других субъектов Российской Федерации и иностранных государств.

Вместе с тем необходимо иметь в виду, что при применении ПСН индивидуальный предприниматель вправе привлекать наемных работников, в том числе по договорам гражданско-правового характера. При этом средняя численность наемных работников, определяемая в порядке, устанавливаемом федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным в области статистики, не должна превышать за налоговый период 15 человек по всем видам предпринимательской деятельности, осуществляемым индивидуальным предпринимателем (пункт 5 статьи 346.43 Кодекса).

В то же время права на привлечение на договорной основе для выполнения отдельных услуг (стадий производственного процесса) и т.д. сторонних организаций и индивидуальных предпринимателей для целей налогообложения в рамках ПСН Кодекс указанным налогоплательщикам не предоставляет.

Одновременно сообщаем, что настоящее письмо Департамента не содержит правовых норм, не конкретизирует нормативные предписания и не является нормативным правовым актом. Письменные разъяснения Минфина России по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах имеют информационно-разъяснительный характер и не препятствуют налогоплательщикам руководствоваться нормами законодательства Российской Федерации о налогах и сборах в понимании, отличающемся от трактовки, изложенной в настоящем письме.

Источник

У ИП-репетитора две точки и патент. Что еще ему нужно для спокойной работы?

ИП, услуги по репетиторству, патент. Что еще ему понадобится, чтобы спокойно работать? У него две точки в разных муниципальных образованиях.

«Пришёл новый клиент на обслуживание — ИП. Вид деятельности — «услуги по обучению и по репетиторству», патент. Основная система — УСН. Но! У него две точки, которые находятся в одном городе, но относятся к разным муниципальным образованиям, к разным налоговым. Нужно два патента?».

Дальше автор добавляет, что это Москва.

В комментариях подробно рассказали, что нужно такому ИП.

«Надо смотреть, что в местном законе прописано. Если нет зависимости от количества точек или наемных работников, то можно один оставить. По общему правилу патент действует на всей территории субъекта Российской Федерации (ст. 346.45 НК».

Еще обратили внимание, что с 2021 года будут изменения:

«Обратите внимание, что с 2021 года этот ИП не сможет получать патенты, если у него есть работники и нет образовательной лицензии. Потому что текст в НК поменяли и репетиторства там не будет. Будет «услуги в сфере дошкольного образования и дополнительного образования детей и взрослых». А эти виды деятельности можно вести только при наличии лицензии, если у ИП есть работники»

Также конкретно для Москвы пишут, что достаточно одного патента:

«В Москве в любую налоговую можно подать на патент. ИП может и не иметь московской прописки. В патенте тоже пишем только Москва. Наличие сотрудников значения не имеет. Патент — один».

И еще один подробный и развернутый комментарий:

Вам надо по-другому работать с наличкой. Кого прижмут налоговики и банки? Забирайте запись, пожалуй, лучшего вебинара «Клерка»: «Как будут контролировать наличку по 115-ФЗ».

Только сегодня можно забрать запись со скидкой 60%. Программу вебинара смотрите здесь

Источник