Флк что это в налогообложении

Ошибка ФЛК — что делать владельцу кассового аппарата

Ошибка ФЛК — что делать владельцу кассового аппарата

Проверка корректности чеков возложена на вашего оператора фискальных данных (ОФД), который выполняет ее по правилам, утвержденным ФНС. Такая проверка называется форматно-логический контроль (ФЛК) и уже давно применяется при приемке всей электронной налоговой отчетности. При ФЛК проверяется точное соответствие всех реквизитов фискального документа (тегов) выполняемой кассовой операции, формата данных, их состава и порядка заполнения.. Кроме самого чека также проверяется правильность и полнота данных о регистрации ККТ, выполняемых на ней операциях, заявленному при регистрации виду деятельности и применяемому налоговому режиму. Если чек не проходит ФЛК, то он не может быть отправлен в ФНС.

В зависимости от вида ошибки ФЛК со стороны ОФД может быть несколько вариантов:

Как исправить ошибку ФЛК на кассе

Самой частой причиной ошибок ФЛК является устаревшее программное обеспечение вашей кассы. Меняются требования законодательства, усиливается контроль за кассовыми чеками, исправляются обнаруженные ошибки. Если вы не обновите прошивку вашей кассы, то она об этом никогда не узнает и так и будет продолжать нарушать требования закона, а вместе с ней и вы, как ее владелец.

Кассовые чеки формирует кассовая программа. Дальше она отправляет их в кассовый аппарат, который в свою очередь выдает команды на фискализацию по этим данным. Любая ошибка во взаимодействии этих двух частей приведет к неправильному формированию кассового чека. В зависимости от кассовой программы ошибка может быть выявлена сразу и вы увидите ее на экране, или, что гораздо хуже, неправильный чек будет фискализирован и отправлен в ОФД. Поэтому так важно, на какой кассе и с какой программой вы работаете.

Дримкас проводит регулярный мониторинг изменения требования законодательства и результатов проверки ФЛК чеков наших кассовых аппаратов. Ниже мы приводим сокращенный список того, что было изменено в прошивках наших касс для устранения вероятности появления ошибок ФЛК только за осень 2021 года:

Чтобы касса работала корректно обновите прошивку и кассовое программное обеспечение или обратитесь в вашу обслуживающую организацию.

Источник

Приложение N 2. Требования форматно-логического контроля

1. Общие требования.

Форматно-логический контроль (ФЛК) осуществляется в управлениях ФНС России по субъектам Российской Федерации при приеме сведений, сформированных органами, осуществляющими государственный технический учет в субъектах Российской Федерации.

Сведения, об инвентаризационной стоимости недвижимого имущества и иных сведений, необходимых для исчисления налогов, прошедшие ФЛК, подлежат приему.

Сведения, не прошедшие ФЛК, приему не подлежат.

Результаты форматно-логического контроля оформляются в управлениях ФНС России в соответствии с требованиями протокола обработки (ПРИЛОЖЕНИЕ 3) к настоящему документу).

Форматный контроль осуществляется в соответствии с требованиями формата и XSD схемы к нему (ПРИЛОЖЕНИЕ 1). При наличии в файле ошибочного сведения по объекту (элемент «Состав и структура документа» (Документ)), не прошедшего проверку по xsd-схеме, осуществляется частичный прием корректных сведений об объектах недвижимости (документов).

2. Требования ФЛК в части сведений, передаваемых органами, осуществляющими государственный технический учет, в Управления ФНС России по субъектам Российской Федерации.

2.2. Требования к проверке по справочникам и классификаторам.

2.2.1. Проверка наличия кодов соответствующих элементов файла обмена в следующих справочниках и классификаторах:

— Общероссийский классификатор административно-территориального деления (ОКАТО);

— Общероссийский классификатор единиц измерения (ОКЕИ);

— Общероссийский классификатор стран мира (ОКСМ);

— Справочник «Система обозначения налоговых органов» (СОНО);

— Классификатор адресов России (КЛАДР);

— Справочник «Виды документов, удостоверяющих личность налогоплательщика» (CПДУЛ);

— Справочник «Субъекты Российской Федерации» (ССРФ);

— Справочник «Виды прав на объекты недвижимости, а также ограничения (обременения) прав»;

— Справочник «Виды объектов недвижимости»;

— Справочник «Перечень наименований материалов наружных стен здания»;

— Справочник «Целевые назначения объектов недвижимости».

2.2.2. Проверка шаблонов серии и номера документа по справочнику СПДУЛ.

2.3. Проверка правильности указания ИНН, КПП, ОГРН.

2.4. Логический контроль дат.

2.4.1. Значение реквизита «Год, по состоянию на 1 января которого представляются сведения» (ГодПериодОтч) 2000.

2.4.2. Контроль реквизита «Год ввода в эксплуатацию здания (сооружения)» (ГодВводаЭкспл) не выполняется.

2.4.3. Все даты должны быть не больше текущей даты.

2.4.4. Все даты должны быть больше 01.01.1900.

2.4.5. Контроль между датами:

— «Дата правоустанавливающего документа» (ДатаПравДок) «Дата прекращения права» (ДатаПрекрПрава) при наличии обеих дат;

— «Дата определения инвентаризационной стоимости объекта (ДатаИнвСтОб)» 1 января года, указанного на титульном листе в реквизите «Год, по состоянию на 1 января которого представляются сведения».

2.5. Логический контроль элемента «Сведения об объекте недвижимости» (СведОН).

2.5.1. Контроль значений кадастрового и условного номеров (КадастрНомОб, КадастНомЗд УслНомОб, УслНомЗд) с целью исключения приема сведений с фиктивными кадастровыми или условными номерами от органов БТИ:

— значение кадастрового номера не может содержать только одни и те же символы;

— значение условного номера не может содержать только одни и те же символы.

При наличии в значениях кадастрового и условного номеров одних и тех же символов сведения по указанному объекту не принимаются.

2.5.2. Контроль уникальности реквизита «Уникальный номер объекта БТИ» (УНБТИ): в фале # передачи не может содержать одинаковые УНБТИ для одного органа технической инвентаризации (ИНН, КПП органа БТИ).

2.5.3. Площадь (протяженность) объекта больше нуля (при наличии).

2.5.4. Площадь общего имущества в многоквартирном доме больше нуля (при наличии).

2.5.5. Площадь всех помещений в многоквартирном доме больше нуля (при наличии).

2.5.6. Инвентаризационная стоимость объекта больше нуля (при наличии).

2.5.7. Инвентаризационная стоимость общего имущества в многоквартирном доме больше нуля (при наличии).

2.5.8. Проверка наличия заполнения реквизита «Дом» или «Корпус» в элементе «Адрес места нахождения объекта» (АдрОб), если реквизит «Назначение объекта» (НазнОб) = 1 (жилое) или реквизит «Признак многоквартирного дома» (ПрМнДома) = 1 (многоквартирный дом).

2.5.9. Проверка наличия заполнения реквизитов «Номер комнаты (помещения)» (Комн), в элементе «Адрес места нахождения объекта» (АдрОб) реквизита «Дом» или «Корпус», реквизита «Квартира», если реквизит «Код вида объекта недвижимости по справочнику «Виды объектов недвижимости»» (КодВидОН) = 30210 (комната).

2.5.10. Проверка наличия заполнения реквизита реквизита «Квартира» и реквизита «Дом» или «Корпус» в элементе «Адрес места нахождения объекта» (АдрОб), если реквизит «Код вида объекта недвижимости по справочнику «Виды объектов недвижимости»» (КодВидОН) = 30200 (квартира).

Источник

Приложение N 1. Требования форматно-логического контроля

Приложение N 1
к Порядку информационного взаимодействия
при представлении в налоговые органы
сведений об автомототранспортных средствах
и об их владельцах в электронной форме

Требования
форматно-логического контроля

1. Общие требования

Сведения об автомототранспортных средствах и об их владельцах, прошедшие ФЛК, подлежат приему.

Сведения, не прошедшие ФЛК, приему не подлежат.

2. Требования логического контроля в части сведений, передаваемых МВД России в ФНС России

2.1. Проверка выполнения условий, указанных в приложении N 2 к приказу ФНС России от 25.11.2015 N ММВ-7-11/545@.

2.2. Требования к проверке по справочникам и классификаторам

2.2.1. Проверка наличия кодов, соответствующих элементов файла обмена, в следующих справочниках и классификаторах:

Общероссийский классификатор стран мира (ОКСМ);

Федеральная информационная адресная система (ФИАС) и (или) Классификатор адресов России (КЛАДР);

Справочник «Виды документов, удостоверяющих личность налогоплательщика» (СПДУЛ);

Справочник «Субъекты Российской Федерации» (ССРФ);

Справочник «Правоустанавливающие документы» (СПУД);

Справочник «Коды типа транспортного средства»;

Справочник «Тип двигателя (топливо)»;

Справочник «Марки транспортных средств МВД России»;

Справочник «Модели транспортных средств МВД России»;

Справочник «Производители транспортных средств МВД России»;

Справочник «Категория ТС»;

Справочник «Экологический класс».

2.2.2. Проверка шаблонов серии и номера документа по справочнику СПДУЛ.

2.2.4. Для паспорта гражданина Российской Федерации (код документа, удостоверяющего личность = 21) должны быть выполнены следующие условия:

2.3. Проверка ИНН, КПП, ОГРН

2.3.1. Проверка структуры ИНН, КПП, ОГРН.

2.3.2. Для российской организации (элемент «Сведения о российской организации, на которую зарегистрировано автомототранспортное средство» (СведЮлРос)):

1-4 позиции реквизита ИНН не могут быть равны «9909»;

1-2 позиции КПП, указанного при регистрации транспортного средства, должны совпадать с кодом региона из адреса места нахождения организации в случае регистрации транспортного средства по месту нахождения российской организации или с кодом региона из адреса места нахождения ее обособленного подразделения при регистрации транспортного средства по адресу данного обособленного подразделения».

2.3.3. Для иностранной организации (элемент «Сведения об иностранной организации, осуществляющей деятельность на территории Российской Федерации через обособленное подразделение, на которую зарегистрировано автомототранспортное средство» (СведЮЛИно)) 1-4 позиции реквизита ИНН всегда равны «9909».

2.3.4. Для российских организаций 1-2 позиции КПП, указанного при регистрации автомототранспортного средства, должно соответствовать обязательному реквизиту «Код региона» в адресе, по которому зарегистрировано автомототранспортное средство.

2.3.5. Логический контроль дат.

2.3.6. Значение реквизита «Год, по состоянию на 1 января которого представляются сведения» (ГодСвед) 2000.

2.3.7. Все даты должны быть не больше текущей даты.

2.3.8. Все даты должны быть больше 01.01.1900.

2.3.9. Контроль между датами:

«Дата и время прекращения регистрации транспортного средства» (ДатаПрекрПрав) «Дата и время регистрации транспортного средства» (ДатаРегПрава);

«Дата правоустанавливающего документа» (ДатаПравДок) «Дата и время регистрации транспортного средства» (ДатаРегПрав);

«Дата регистрации специального оборудования для инвалидов» (ДатаРегСОДИ) «Дата снятия с регистрации специального оборудования для инвалидов» (ДатаСнРегСОДИ) при наличии обоих реквизитов;

«Дата регистрации газового оборудования» (ДатаРегГазОб) «Дата снятия с регистрации газового оборудования» (ДатаСнРегГазОб) при наличии обоих реквизитов;

«Дата начала розыска» (ДатаНачРоз) «Дата прекращения розыска (дата возврата транспортного средства)» (ДатаВозвр) при наличии обоих реквизитов;

«Дата рождения» (ДатаРожд) владельца транспортного средства меньше «Дата и время регистрации транспортного средства» (ДатаРегПрава).

2.4. Логический контроль элемента «Сведения об автомототранспортном средстве» (СвТС).

2.4.1. Контроль реквизита «ID-номер транспортного средства» (ИденТранс):

длина реквизита должна быть не менее 2-х символов.

2.4.2. Контроль реквизита «Серия и номер ПТС» (СерНомПТС):

структура СерНомПТС соответствует следующим шаблонам:

2.4.2.2. Уникальному номеру электронного паспорта*, состоящему из 15 цифровых знаков:

2.4.3. Контроль реквизита «Государственный регистрационный знак» (ГосРегЗн):

длина реквизита должна быть не менее 2-х символов;

реквизит должен содержать хотя бы одну цифру;

реквизит должен содержать хотя бы одну букву латинскую или русскую.

2.4.4. Контроль реквизита «Прежний государственный регистрационный знак» (ПредГосРегЗн):

длина реквизита должна быть не менее 2-х символов;

реквизит должен содержать хотя бы одну цифру;

реквизит должен содержать хотя бы одну букву латинскую или русскую.

2.4.5. Значение реквизита «Идентификационный номер (VIN)» (при наличии) (ИденНом) должно удовлетворять следующим условиям:

длина реквизита не менее 10 символов;

реквизит должен содержать хотя бы одну букву латинскую или русскую;

реквизит должен содержать хотя бы одну цифру.

2.4.6. Значение реквизита «Год изготовления транспортного средства» (ГодВып) должно содержаться в диапазоне от 1900 до текущего года.

2.4.7. Значение реквизита «Номер кузова» (при наличии) (НомКуз) должно удовлетворять следующим условиям:

длина реквизита должна быть не менее 2-х символов;

реквизит должен содержать хотя бы одну цифру.

2.4.8. Значение реквизита «Номер шасси (рамы)» (при наличии) ЗаводНомер) должно удовлетворять следующим условиям:

длина реквизита должна быть не менее 2-х символов;

реквизит должен содержать хотя бы одну цифру.

2.4.9. Значение реквизита «Мощность двигателя, л.с.» (МощДвЛС) больше нуля. Реквизит МошДвЛС имеет не более двух знаков после запятой.

2.4.10. Значение реквизита «Мощность двигателя, кВт» (МощДвКВт) больше нуля. Реквизит МошДвКВт имеет не более одного знака после запятой.

2.5. Контроль соответствия значений реквизитов «Мощность двигателя, л.с.» и «Мощность двигателя, кВт» выполняется по соотношению 1 л.с. (лошадиная сила) = 0,73549875 кВт. При этом полученное значение «Мощность двигателя, кВт» округляется до одного знака после запятой в сторону увеличения.

2.6. Логический контроль элемента «Фамилия, имя, отчество» (ФИО):

Допустимые символы при заполнении ФИО: русские буквы (a-я, А-Я), символы «‘» (апостроф), » » (пробел), «.» (точка), «ё», «Ё», «-» (дефис), прописные (большие) буквы: I, V латинского алфавита.

2.6.2. Недопустимые сочетания допустимых символов при написании ФИО:

наличие символа «.» (точка) или «-» (дефис), «‘» (апостроф), » » (пробел) в качестве первого, последнего символа или единственного символа.

наличие символа «-» (дефис), «‘» (апостроф), » » (пробел) в качестве первого, последнего символа или единственного символа;

наличие символа «.» (точка) в качестве первого или единственного символа.

расположение подряд двух и более символов «.» (точка), «-» (дефис), «‘» (апостроф), » » (пробел);

не допускается наличия подряд идущих символов: «.» (точка), «-» (дефис), «‘» (апостроф);

наличие строчных букв латинского алфавита (i, v), а также использование этих букв в качестве первого или единственного символа.

Допустимые символы при заполнении ФИО: русские буквы (a-я, А-Я), символы «‘» (апостроф), » » (пробел), «.» (точка), «ё», «Ё», «-» (дефис), прописные (большие) буквы: I, V латинского алфавита.

2.6.4. Недопустимые сочетания допустимых символов при написании ФИО:

наличие «-» (дефис), «‘» (апостроф), » » (пробел) в качестве первого, последнего символа или единственного символа;

наличие символа «.» (точка) в качестве первого, последнего символа (за исключением имени и отчества) или единственного символа;

расположение подряд двух и более символов «.» (точка), «-» (дефис), «‘» (апостроф), » «(пробел);

не допускается наличия подряд идущих символов: «.» (точка), «-» (дефис), «‘» (апостроф);

наличие строчных букв латинского алфавита (i, v), а также использование этих букв в качестве первого или единственного символа.

Источник

Как ИТ помогают бороться с неплательщиками налогов

Федеральная налоговая служба России активно внедряет информационные системы для контроля за бизнесом и гражданами. У ФНС уже свыше 20 информационных комплексов (самые известные АИС «Налог» и АСК «НДС-2»), позволяющих инспекторам выявлять схемы незаконного ухода от налогов. Вся собранная информация о налогоплательщиках и сделках обрабатывается в созданных ФНС центрах обработки данных в Дубне и Городце.

Налоговые проверки раз в три года остались в прошлом

Раньше бухгалтеры и руководители ориентировались на то, что инспекторы могут прийти в компанию с налоговой проверкой не чаще, чем раз в три года. Налоговый период считался логически завершенным не после подачи декларации, а только после окончания выездной проверки.

Центр обработки данных о налогоплательщиках в Дубне

Последние несколько лет бизнес может работать без выездных налоговых проверок три, пять и даже более лет. Однако это не значит, что ФНС теперь относится к налогоплательщикам лояльнее и смотрит на нарушения сквозь пальцы. Напротив, за эти годы повысилось качество налогового администрирования.

Дело в том, что Федеральная налоговая служба все последние годы внедряет и улучшает информационные системы, позволяющие автоматически выявлять случаи неуплаты налогов, отмечает управляющий партнер юридической компании «Генезис» Артем Денисов.

Как ФНС находит нарушителей

Федеральная налоговая служба использует более 20 информационных комплексов, с помощью которых проверяется деятельность налогоплательщиков. Среди них АИС «Налог-3», ПИК «Однодневки», ПИК «Счета-фактуры», «ВНП-Отбор», ПИК «Доход», ПИК «Таможня», ПИК «Схемы», ПП «Контроль НДС» (ранее АСК «НДС-2») и другие.

Информационные комплексы ФНС России

Основные информационные системы

Ключевой в структуре ФНС является АИС «Налог-3». Как сказано на сайте налоговой службы, это единая информационная система, автоматизирующая деятельность ФНС России. Через АИС «Налог-3» осуществляется прием, обработка, предоставление данных и анализ информации, формирование информационных ресурсов налоговых органов, статистических данных, сведений, необходимых для поддержки принятия управленческих решений и предоставления информации внешним потребителям.

АИС «Налог-3» решает следующие задачи:

Источник: ФНС России

ПП «Контроль НДС» (ранее АСК «НДС-2») отслеживает цепочку движения товаров, облагаемых налогом на добавленную стоимость (НДС), от создания или пересечения российской границы до продажи конечному потребителю.

Напомним, компании включают в декларации по НДС сведения из книги покупок и продаж. Эти данные АСК «НДС-2» автоматически сверяет с информацией от поставщиков и покупателей и выявляет расхождения в цепочке. Если в цепочке возник сбой (покупки и продажи должны зеркально отображаться у всех поставщиков и потребителей), робот это вычисляет и фиксирует. А налогоплательщику присваивается красный, желтый или зеленый уровень благонадежности. Дальше на предполагаемого нарушителя в автоматизированном режиме собирается досье, предшествующее налоговой проверке.

Как работает АСК «НДС-2», видео

Получается, что если в цепочке организаций присутствует фирма-однодневка, которая уклоняется от полноценного отражения и уплаты НДС, то она будет выявлена, отмечает Артем Денисов. При этом статистика говорит об успешности борьбы ФНС с уклонениями от уплаты налога на добавленную стоимость. Так, в первом квартале 2016 года разрыв в цепочке НДС составлял 8% (676 млрд руб.), а осенью 2018 года он стал меньше 1% (86,6 млрд рублей), отмечает руководитель ФНС Михаил Мишустин.

В ФНС используются и другие информационные системы.

«ВНП-Отбор» (подсистема АИС «Налог-3»). С помощью информационного комплекса «ВНП-Отбор» инспекторы сопоставляют данные о деятельности компании (рентабельность, прибыльность) с информацией о деятельности похожих по масштабу и локализации компаний и сравнивают показатели исследуемого налогового периода с данными прошлых лет. Система «ВНП-Отбор» выставляет баллы налогоплательщикам, и если нестыковок у компании много, рекомендует ее к налоговой проверке. При этом анализируется платежеспособность налогоплательщика (наличие имущества) и его владельцев.

ПК «ВАИ». Программный комплекс «ВАИ» («Визуальный анализ информации») используется налоговиками для того, чтобы представить данные о компаниях, их владельцах и осуществляемых компаниями выплатах в графическом виде.

ПИК «Доход», ПИК «Однодневка», ПИК «Таможня», ПИК «Схемы» и т.д.
В этих программно-информационных комплексах собираются данные об уже проводившихся камеральных проверках, результаты сравнения компаний-аналогов в регионе, объяснения, которые давались сотрудниками компании в прошлые периоды.

Вся информация о налогоплательщиках собирается в центрах обработки данных (ЦОД). В мае 2015 года первый ЦОД был открыт в подмосковной Дубне. В декабре 2015 года ФНС запустила второй Центр обработки данных в Городце. ЦОДы в Дубне и Городце в автоматическом режиме формируют «единый налоговый файл» о каждом налогоплательщике в России. Данные о налогооблагаемых операциях собираются и обрабатываются роботами и хранятся в облаке. Участие человека минимизируется. Все отчеты по НДС (а значит, и все счета-фактуры) попадают в общероссийскую базу.

Открытие Центра обработки данных ФНС в Дубне, видео

Онлайн-кассы и маркировка товаров

Внедрение центров обработки данных позволило федеральной налоговой службе перейти на новый уровень контроля. В 2016 году стартовал постепенный перевод компаний, занимающихся розничной торговлей или предоставляющих услуги гражданам, на онлайн-кассы. Теперь информация обо всех розничных продажах автоматически передается операторам фискальных данных (ОФД), а от них – в налоговую службу. То есть, ФНС видит оборот торговой точки в режиме реального времени, говорит Артем Денисов.

В течение ближайших пяти лет в России будет планомерно внедряться система маркировки товаров. На сегодняшний день введена обязательная маркировка алкоголя и меховых изделий. Тестируется маркировка лекарств, обуви и табачных изделий. В ближайших планах правительства – введение маркировки парфюмерии, одежды, фотоаппаратуры, шин и молока.

К 2024 году по поручению правительства должна быть создана сквозная система маркировки товаров. То есть предполагается, что к этому времени данные об основной массе потребительских товаров, которые продаются, производятся или импортируются в страну, будут храниться в единой системе.

Как связаны ФНС, ФТС и ЗАГСы

Информационные системы ФНС и Федеральной таможенной службы (ФТС) также объединяются в единое облако на базе ЦОДов налоговой службы. По словам заместителя министра финансов РФ Ильи Трунина, идет выстраивание сквозных механизмов взаимодействия налоговых и таможенных органов, интеграция информационных систем ФНС и ФТС (Единой автоматизированной информационной системы (ЕАИС) таможенных органов России и АИС «Налог»). Минфин стремится оптимизировать процесс взаимодействия ФНС и ФТС, создав единый механизм администрирования. В результате Федеральная налоговая служба получает сведения о таможенных декларациях, а ФТС может изучить налоговое досье экспортеров. Министр финансов РФ Антон Силуанов уверен, что единая система позволит отследить всю цепочку прохождения товаров – от нахождения на границе до конкретных потребителей, благодаря чему повысится собираемость налогов. Руководитель ФНС России Михаил Мишустин также отмечает: «Мы завершили интеграцию информационных ресурсов ФНС и ФТС и уже приступили к реализации задачи по созданию системы прослеживаемости товаров».

Интеграция программных средств ФТС и ФНС направлена на отслеживание движения ввезенных в Россию товаров. Она позволяет видеть, по какой цене они завозятся, не занижена ли цена, как она меняется в ходе перемещения товара по стране, через какое количество посредников проходит и так далее. Анализ таких сведений позволит выявлять схемы уклонения от уплаты таможенных и налоговых платежей, и делать выводы о легальности ввоза товара, отмечает Валерий Селезнев, начальник Главного управления таможенного контроля после выпуска товаров ФТС.

Также 1 октября 2018 года стартовало создание Единого реестра ЗАГС (ЕГР ЗАГС), оператором которого является ФНС. На настоящий момент в реестр внесено более 3 млн записей. Через 2 года все данные о гражданах, имеющиеся у органов записи актов гражданского состояния, должны быть оцифрованы. Это делается, в том числе, для того, чтобы устанавливать взаимозависимость между компаниями, отмечает управляющий партнер «ВМ-Право и Консалтинг» Владимир Чувашов.

ФНС уже запустила мобильное приложение, которое позволяет проверять записи в Едином реестре ЗАГС. Для этого достаточно отсканировать QR-код на бланках нового образца свидетельства о рождении ребенка, свидетельства о смерти и свидетельства о заключении брака. Запрос автоматически отправится в центр обработки данных ФНС России. QR-код содержит информацию, позволяющую органам, предоставляющим госуслуги, а также самим гражданам проверить запись.

ФНС стремится контролировать бизнес и на основе данных в социальных сетях.

Руководитель ФНС России Михаил Мишустин о налогообложении самозанятых, видео

По требованию Центробанка России банки тоже внимательно следят за тем, чтобы их клиенты платили налоги. Во-первых, они контролируют, чтобы размер уплачиваемых налогов составлял не меньше 0,9% от оборота по счету. Например, если компания получила оплату с НДС, а затем перевела эти деньги, не выделив налог, банк может счесть это плохим признаком и предупредить налоговиков.

Во-вторых, банки оценивают каждого своего бизнес-клиента на предмет благонадежности (принцип «Знай своего клиента»). Центробанк настаивает, чтобы банк удостоверился в том, что клиент действительно существует и занимается предпринимательством.

Необоснованная налоговая выгода

Высший арбитражный суд в 2006 году ввел понятие необоснованной налоговой выгоды. Иначе говоря, если компания совершает сделку ради уменьшения налогов, а не с целью получения прибыли, то она может быть признана незаконной. При этом Высший арбитражный суд РФ возложил на налоговиков обязанность доказать нереальность операций, отсутствие возможности их совершить из-за нехватки персонала и оборудования, оценить сэкономленную на налогах сумму и т. д.

В 2017 году прямой запрет сделок, направленных на уход от налогов, и само понятие необоснованной выгоды были закреплены в Налоговом кодексе (ст. 54.1). Суть в том, что законом запрещены сделки и операции, направленные исключительно на снижение налогового бремени, говорит Владимир Чувашов.

12 критериев оценки рисков налогоплательщика

ФНС еще в 2007 году приняла «Концепцию системы планирования выездных налоговых проверок». В этой концепции прописаны показатели рекомендуемой налоговой нагрузки (по отрасли), доля налоговых вычетов, ненормально низкий уровень рентабельности, создание цепочки контрагентов без наличия деловой цели.

12 критериев для самостоятельной оценки налоговых рисков

АИС «Налог-3» решает следующие задачи:

Источник: ФНС России

Борьба с фирмами-однодневками

Для борьбы с фирмами-однодневками ФНС добилась ужесточения условий регистрации компаний: вводились новые требования для учредителей, менялись правила ликвидации компании, налоговики получили право проверять предприятие еще до его регистрации, а также корректировать данные о нем в ЕГРЮЛ, тем самым предупреждая бизнес, что работать с таким контрагентом небезопасно.

Руководитель ФНС России Михаил Мишустин

В итоге число компаний с признаками однодневок сократилось с почти 2 млн в 2012 году до 230 тыс. в 2018 году, отмечает Михаил Мишустин.

Большинство претензий ФНС к бизнесу связано со сделками с фиктивными компаниями. В суде налогоплательщику надо будет доказать, что он тщательно выбирал партнера и предварительно запросил у него документы, подтверждающие наличие основных средств и персонала, проверил способность выполнить условия контракта и т.д. Аргументом может стать деловая переписка и контакты конкретных людей. Это так называемое правило KYC (англ. know your counterpart – знай своего контрагента).

Контракт с фирмой-однодневкой чреват тем, что придется рассчитываться с бюджетом по ее долгам. Например, у ФНС могут возникнуть претензии, если руководитель компании не встречался с контрагентом при подписании договора, у нее нет сотрудников, отвечающих за работу с ним, а у контрагента, в свою очередь, не хватает ресурсов для выполнения контракта.

Как избежать обвинений в искусственном дроблении бизнеса

Добившись почти 100%-ой раскрываемости случаев оптимизации НДС, налоговая служба стала активно выявлять случаи незаконной оптимизации налога на прибыль. Особо пристальное внимание ФНС обращает на схемы искусственного дробления бизнеса. Речь идет о ситуациях, когда налогоплательщики, для сохранения права на специальные режимы налогообложения, искусственно делят бизнес на несколько юрлиц.

Раньше вероятность того, что малый бизнес, применяющий специальный режим налогообложения, столкнется с налоговой проверкой, была невелика (при условии, что предприниматель вовремя подавал декларации и правильно вел документооборот). Однако в декабре 2018 года ФНС поручила инспекциям усилить работу с компаниями, которые прибегают к искусственному дроблению бизнеса ради экономии на налогах.

С 2013 года инспекторы обязаны запрашивать IP и MAC-адреса доступа к интернет-банку. Это повсеместное основание для выявления взаимозависимости и подконтрольности нескольких компаний. Анализируя IP и MAC-адреса, ФНС регулярно выявляет участников схем по уклонению от уплаты налогов.

Как ФНС отбирает кандидатов на проверку

Налоговые инспекторы проводят выездную налоговую проверку только при условии, что решение налоговой инспекции может быть затем реально исполнено, а деньги уплачены в бюджет. Ключевые показатели результативности — доначисления и собираемость (первый без второго не работает). Низкорезультативной считается проверка, принесшая до 1 млн руб. доначислений. Ожидаемый минимальный результат — от 5 млн руб. (для Москвы — 11 млн руб.).

Кроме того, налоговые инспекторы после проведения предпроверочного анализа или камеральной проверки стремятся убедить налогоплательщика подать уточненную декларацию и доплатить налоги. Статистика ФНС в 2018 году: по результатам контрольной и аналитической работы бюджет дополнительно получил 297 млрд руб. А в целом в 2018 году повышение собираемости налогов принесло бюджету дополнительные 400 млрд рублей.

Изменений, которые могут привести к росту налоговой нагрузки, достаточно.

Нововведения в сфере налогообложения

По словам Артема Денисова, ключевые нововведения, связанные с введением ФНС налоговых систем, направлены, прежде всего, на выявление схем незаконной оптимизации НДС российскими компаниями. Эти системы доказали свою эффективность, и ключевой совет бизнесу – отказываться от схем оптимизации налога на добавленную стоимость.

Владимир Чувашов советует компаниям внимательно следить за тенденциями в своей отрасли, средним уровнем налоговой нагрузки и рентабельностью конкурентов, чтобы не бежать впереди толпы и не отставать. Это позволит снизить риски налоговых доначислений.

Эксперты советуют компаниям отказываться от откровенных схем налоговой оптимизации. Для этого нужно подтверждать все операции и сделки необходимыми документами, проверять контрагентов и не работать с фирмами-однодневками.

Источник